كونتابيديا | أسئلة وأجوبة في المحاسبة والجباية الجزائرية | ComptaPédia - آخر الأسئلة والإجابات في الضريبة على الدخل الاجمالي IRG

تم الإجابة عليه: اريد شرحا عن الضريبة على الدخل الاجمالي صنف الارباح الصناعية والتجارية مع مثال؟

Mon, 10 Mar 2025 01:06:34 +0000

تفضل هذه الوثيقة قد تساعدك في فهم الضريبة على الدخل الاجمالي صنف الارباح الصناعية والتجارية وطريقة حسابها.

تم الإجابة عليه: هل التأمينات الإجتماعية للعمال الغير الأجراء في شركات الأموال قابلة للخصم جباءيا من الوعاء الخاضع للضريبة على الدخل الإجمالي ؟

Mon, 07 Oct 2024 09:48:09 +0000

و عليكم السلام و رحمة الله

بالنسبة للارباح الموزعة تحسب ب 15% على النتيجة المحاسبية الصافية الموزعة و لا تقتطع منها التامينات الاجتماعية

يتم اقتطاع الضريبة من المصدر اي فور توزيع الارباح و الذي يجب ان يكون قبل 30 من سبتمبر للسنة المغلقةإذا تقرر توزيعها في محضر الجمعية العامة

و الله اعلم

تم الإجابة عليه: كيف يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة للانشطة الفلاحية؟

Sat, 02 Mar 2024 10:21:26 +0000

يتم تحديد المداخيل الفلاحية المعتمدة كأساس للضريبة على الدخل، وفق التعريفات والتكاليف المرتبطة بالاستغلال، التي تحددها اللجنة الولائية (المادة 10 من قانون الإجراءات الجبائية).

تحدد هذه التعريفات والتكاليف، حسب الحالة، عن طريق الاستنتاج أو الوحدة أو إنتاجية المنطقة، وذلك بالنسبة لكل ولاية أو بلدية أو مجموع بلديات.
تحدد كيفيات تطبيق هذه المادة، بموجب قرار مشترك بين الوزير المكلف بالمالية والوزير المكلف بالفلاحة.

بالنسبة للنشاط الفلاحي، يحدد الدخل بالنسبة لكل مستثمرة فلاحية حسب:

- طبيعة المزروعات،

- المساحات المزروعة،

- متوسط المردود.

من أجل تحديد المردود، يجب الأخذ بعين الاعتبار كلا من وسائل الزراعة، السقي وإنتاجية الأراضي المزروعة.

تقوم اللجنة المنصوص عليها في المادة 10 من قانون الإجراءات الجبائية بتحديد :

- المردود المتوسط في الهكتار معبرا عنه بالكمية،

- الأسعار المتوسطة للهكتار أو للوحدة والتي ترتبط ، حسب الحالة، بالمتوسط المرجح المتحصل عليه انطلاقا من حد أدنى وحد أقصى يتم إعدادهما من طرف الولاية أو البلدية أو مجموعة بلديات ،

- التكاليف في الهكتار. المادة (7 مكرر1 من قانون الإجراءات الجبائية)

بالنسبة لتربية المواشي، يحدد الدخل حسب:

نمو الابقار والخرفان والماعز والجمال ؛

- العدد أو الكميات المحققة بالنسبة لنشاطات الدواجن والأرانب وتربية الحلزون ومنتوجات مستثمرات الفطريات؛

- عدد خلايا النحل بالنسبة لنشاط تربية النحل (7 مكرر2 من قانون الإجراءات الجبائية)

تحديد صافي الضريبة على الدخل الإجمالي:

بالنسبة للنشاط الفلاحي، يكمن الدخل الصافي الخاضع للضريبة في الفرق بين المردود المتوسط بالهكتار المعبر عنه بالقيمة والتكاليف المقبولة مضروبا في المساحة المزروعة (المادة 38 من قانون الضرائب المباشرة)

بالنسبة لنشاط تربية المواشي، فإن الدخل الصافي الخاضع للضريبة هو حاصل جداء متوسط قيمة السوق في عدد رؤوس المواشي لكل صنف الموافق للتزايد، مع تطبيق تخفيض بنسبة 60 % (المادة 39 من قانون الضرائب المباشرة).

بالنسبة لنشاط تربية الدواجن والنحل والأرانب والحلزون ومنتوجات استغلال الفطريات، يحدد الدخل الصافي الخاضع للضريبة بتطبيق تعريفة متوسطة، حسب الحالة، على عدد الوحدات أو الكميات المحققة (المادة 40 من قانون الضرائب المباشرة).

تم الإجابة عليه: ما هي الضريبة على الدخل؟ وماهو نطاق تطبيقها؟

Sun, 29 Oct 2023 20:31:45 +0000

الضريبة على الدخل ضريبة مباشرة تفرضها الدولة على الأفراد والمؤسسات (غير الخاضعة للضريبة على الشركات) الذين يحصلون على حد أدنى من الدخل خلال السنة، وتُقتطع من جميع أصناف الدخل من أجور وأرباح مهنية أو عقارية.

وتؤدى الضريبة للدولة بشكل سنوي، إما بمبادرة من المواطنين الخاضعين لها الذين يتوجهون إلى مصالح الإدارة الضريبية للتصريح بمداخيلهم وأداء ما بذمتهم، أو يتم اقتطاعها من المنبع، كما هو معمول به في بعض البلدان.

ويهم نظام الاقتطاع من المنبع بعض المداخيل فقط، مثل الأجور أو عائدات الودائع المصرفية والأوراق المالية من أسهم وسندات، ولا يمكن تطبيقه على المداخيل المهنية التي يُعتمد فيها على نظام التصريح.

لمحة تاريخية
تعد بريطانيا أول دولة قامت بإدراج ضريبة على الدخل في منظومتها الجبائية الوطنية، وكان ذلك عام 1842، ثم لحقت بها عدة بلدان أوروبية أخرى تبنت -بدورها- ضرائب مفروضة على المداخيل التي يحصل عليها المواطنون من أعمالهم.

وكانت السويد أول الملتحقين، وفرضت ضريبة على الدخل عام 1861، ثم إيطاليا عام 1864، وبروسيا (جزء من ألمانيا حاليا) بين عامي 1891 و1903، وهولندا عام 1893.

في حين كانت فرنسا من بلدان القارة العجوز التي تأخرت في فرض ضريبة على الدخل، على الرغم من المحاولات العديدة التي قام بها بعض السياسيين؛ فقد رفض مجلس الشيوخ في البرلمان الفرنسي كل مقترحات القوانين التي تقدم بها هؤلاء السياسيون (تم رفض أكثر من مئتي نص قانوني عرض على المجلس بين عامي 1880 و1907).

ولم يتمكن الفرنسيون من فرض الضريبة على الدخل إلا في يوليو/تموز 1914 بعد مصادقة المجلس الوطني على مشروع قانون كان وزير المالية آنذاك جوزيف كايو تقدم به منذ فبراير/شباط 1907.

نطاق التطبيق
تفرض ضريبة الدخل على جميع أصناف الدخل التالية:
– الأجور المؤداة عن العمل، بما في ذلك التعويضات والعلاوات والمكافآت.
– الأرباح المهنية الناتجة عن ممارسة نشاط فلاحي أو صناعي أو تجاري أو خدمي.
– الأرباح العقارية سواء الناتجة عن إيجار عقار (أرض أو مبنى) أو بيعه.
– المداخيل الناتجة عن إيداع أموال في مؤسسات مصرفية أو استثمارها في أوراق مالية.

احتساب الضريبة
تُحتسب الضريبة على صافي الدخل، وهو الدخل الإجمالي مخصوم منه كل المداخيل المعفية من الضريبة والمصاريف القابلة للخصم بمقتضى نص قانوني.

وتختلف طريقة احتساب الضريبة على الدخل تبعا لنمط الضريبة المعتمَد؛ فإما أن تكون الضريبة عبارة عن نسبة ثابتة بمعزل عن مستوى الدخل (10% مثلا)، أو أن تكون ضريبة تصاعدية، حيث يرتفع معدل الضريبة مع ارتفاع الدخل.

وتسمح الضريبة التصاعدية بتخفيف العبء الضريبي عن شرائح الدخل الضعيفة والمتوسطة، وعدم المساس بقدرتها الشرائية، وتتحمل شرائح الدخل العليا -في المقابل- عبئا ضريبيا أكبر يوافق قدراتها على الإسهام في الإنفاق العمومي، دون أن يحد ذلك من قدرتها على الاستهلاك.

ومما يبرر الضريبة التصاعدية على الدخل أن مطلب توزيع أعباء الإنفاق العمومي على المواطنين بحسب قدرة كل واحد منهم يظل مدخلا رئيسيا، وأحد الشروط التي لا غناء عنها من أجل تحقيق العدالة الضريبية.

ضريبة عالمية
تعد الضريبة على الدخل حاليا أحد المصادر الأساسية للإيرادات بالنسبة للدول في العالم، وإن كانت أهميتها قد قلت نسبيا مع الوقت مقارنة بالضرائب الأخرى (الضريبة على القيمة المضافة على سبيل المثال).

ولا يكاد بلد متقدم أو نام يخلو من هذه الضريبة، باستثناء بعض الملاذات الضريبية التي لا تفرض أي ضرائب على الدخل من أجل استقطاب أصحاب الثروات، وبعض البلدان التي تمول إنفاقها من ريعها النفطي.

وبدأ النقاش حول ضرورة فرض ضريبة على الدخل في عدد من هذه البلدان بعد التراجع الكبير الذي عرفته أسعار النفط، وعواقب ذلك على المالية العمومية.