كونتابيديا | أسئلة وأجوبة في المحاسبة والجباية الجزائرية | ComptaPédia - آخر الأسئلة والإجابات في مواضيع وقوانين جبائية

مطلقة هل لي الحق في معاش ابي المنقول علما اني كنت متزوجة وقت وفاته

Fri, 15 May 2026 15:50:43 +0000

اريد حل هاذ السؤال بطريق صحيحة

Sun, 01 Mar 2026 14:32:36 +0000

حقق التاجر وليد خالل سنة 2022 دخال خاضع للضريبة على الدخل اإلمجايل، وفيما يلي بعض املعلومات املتعلقة

ابلتاجر:

- دخل حمقق من خالل ممارسة نشاطه التجاري يقدر بــــ: 600.000 دج؛

- يف شهر جانفي حتصل على دخل عقاري انتج عن أتجري شقة لالستعمال التجاري تعود مللكتيه اخلاصة املبلغ اإلمجايل احملصل

مقابل التأجري يقدر بـــ: 300.000 دج؛

- قام إبكتتاب أتمني على الشيخوخة يقدر بـــ: 100.000 دج؛

- تقدم بطلب بشأن الخضوع للضريبة الشراكة )مع أحد افراد عائلته ولتكن زوجته( والتي تمارس مهنة تجارية وصلت أرابحها الصافية ف سنة 2022 مبلغ يقدر بـــ: 400.000 دج.

المطلوب : حدد مقدار ضريبة IRG التي يتوجب على التاجر التصريح؟

تم الإجابة عليه: إقتراح تعديل برنامج GDG50

Wed, 18 Feb 2026 17:37:01 +0000

تم إدراج التعديلات، وإظهار شروحات جديدة في دليل الإستخدام. يُمكنك زيارة الموقع الفرعي للمُستخدم، لتحميل التعديلات.GDG50

نعندي سجل تجاري في موقع الأول وعندي محلات للكراء في موقع ثان.هل رقم nifيتغير

Sun, 11 Jan 2026 16:09:50 +0000

تم الإجابة عليه: إقتراح تطوير نظام التصريحات الجبائية

Mon, 05 Jan 2026 08:36:39 +0000

سؤال صعب. الحل المتداول حاليا، هو الدورات التدريبية التي يقوم بها المهنيين. أو الأساتذة ذوي الخبرة.

تم الإجابة عليه: ماهي شروطكم في الإنتقاد؟

Wed, 24 Dec 2025 23:04:21 +0000

لم أفهم كلامك بالضبط، إذا كنت تقصد متى أنتقد؟ فأنا لا أنتقد الأعيان إلا إذا كانت مناهجهم تتقاطع مع نهجي في الإستنباط او الإستقراء، حتى لا يكون هناك بغي وتعدي.

تبقى الأمور الأخرى، مثل تضارب الفهم، وزُخرف القول. نعم عندما يظهر لي التضارب أجحد المعلومة، وعندما يكون هناك زُخرف في بعض المعطيات. لا أعتمده.

بالنسبة للإنتقاد، اقبله إذا كان يتقاطع مع نهجي الذي نشرته في الصفحة، أو يخدم موضوع البحث، أو أُعلقه (لا أجحده ولا أسلم به) عندما يكون غير واضح، أو فيه نقل لأقوال فيها أفكار أجهل كيف تم تركيبها.

لا يزال سؤالك غير واضح.

تم الإجابة عليه: مخطط يوضح خطوات توزيع الأرباح على المساهمين واستخراج الضريبة على الدخل لكل مساهم

Wed, 12 Nov 2025 06:09:16 +0000

أولًا: توزيع الأرباح في الشركة

1. بعد نهاية السنة المالية، يتم إعداد الميزانية (bilan) وحساب النتيجة الصافية (résultat net).

2. من هذه النتيجة الصافية:

تُقتطع الاحتياطات القانونية: عادة 5٪ حتى يبلغ رصيدها 10٪ من رأس المال.

تُقتطع الضرائب على أرباح الشركة (Impôt sur les bénéfices des sociétés - IBS) بمعدل 26٪ عادة (قد يختلف حسب النشاط).

3. المتبقي بعد ذلك يسمى الربح الصافي القابل للتوزيع (bénéfice distribuable).

4. يقرر الجمع العام للمساهمين (assemblée générale ordinaire) كيفية توزيعه:

إما توزيعه كليًا على المساهمين.

أو الاحتفاظ بجزء منه لتقوية أموال الشركة.

---

ثانيًا: توزيع الأرباح على المساهمين

عندما تقرر الشركة توزيع الأرباح، يحصل كل مساهم على نصيبه حسب نسبة مساهمته في رأس المال.

مثلاً:

> إذا كان رأس المال 1.000.000 دج، وشخص يملك 25٪ من الأسهم،

يحصل على 25٪ من مبلغ الأرباح الموزعة.

---

ثالثًا: الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) للمساهمين

عند دفع الأرباح، الشركة تخصم مباشرةً ضريبة IRG تسمى:

> IRG sur revenus de capitaux mobiliers (RCM)

نسبتها حاليًا 10٪ من المبلغ الإجمالي الموزع.

تُدفع مباشرة من طرف الشركة إلى الضرائب كمقتطع عند المنبع.

المساهم يتلقى أرباحه صافية بعد اقتطاع الـ10٪، ولا يصرح بها مرة أخرى.

---

مثال عملي سريع:

ربح الشركة بعد الضرائب = 1.000.000 دج

قررت الشركة توزيع 800.000 دج

مساهم يملك 25٪ يحصل على 200.000 دج

الشركة تخصم 10٪ IRG = 20.000 دج

فيتسلم المساهم 180.000 دج صافية

تم الإجابة عليه: متى يبدأ حساب إهتلاك الأصل الثابت في النظام المالي المحاسبي؟

Sun, 09 Nov 2025 10:01:07 +0000

حساب الإهتلاك للأصل الثابت يتم وفقاً لقاعدة أساسية في النظام المحاسبي، حيث يختلف التوقيت الذي يبدأ فيه حساب الإهتلاك من منظور محاسبي عن التوقيت الذي يبدأ فيه من منظور ضريبي.

محاسبيًا:

يبدأ حساب إهتلاك الأصل الثابت عند بداية الاستعمال الفعلي للأصل في العمل. بمعنى آخر، لا يبدأ الإهتلاك بمجرد شراء الأصل، بل يبدأ من اللحظة التي يتم فيها استخدام الأصل فعليًا في الأنشطة التشغيلية للشركة أو المؤسسة. فالإهتلاك يُعَبر عن استهلاك قيمة الأصل على مدى فترة زمنية محددة بناءً على العمر الافتراضي للأصل.

على سبيل المثال، إذا تم شراء جهاز كمبيوتر في بداية السنة ولكن لم يبدأ استخدامه إلا في الشهر الرابع، فالإهتلاك يبدأ من الشهر الرابع وليس من تاريخ الشراء.

جبائيًا:

من الناحية الضريبية، يبدأ حساب الإهتلاك من تاريخ الحيازة الفعلي للأصل، أو بمعنى آخر من تاريخ استلام الأصل في الجرد الرسمي للشركة أو المؤسسة. في هذه الحالة، قد تبدأ الحسابات الضريبية لإهتلاك الأصل حتى قبل أن يبدأ استخدامه الفعلي، طالما أن الأصل أصبح ملكًا للشركة وأصبح تحت حيازتها.

الفرق الأساسي:

المحاسبة تركز على استخدام الأصل في النشاط التجاري الفعلي.
الضرائب تركز على الحيازة القانونية للأصل، بغض النظر عن ما إذا تم استخدامه فعلاً أو لا.

بهذا الشكل، يمكن القول إن هناك فارقًا بين بداية الإهتلاك محاسبيًا وضرائبيًا، حيث تكون المحاسبة أكثر ارتباطًا بنشاط الشركة الفعلي بينما الضريبة ترتبط بالحيازة القانونية للأصل.

تم الإجابة عليه: وسيط عقاري تابع لاي نظم جبائي جزافي ام حقيقي في جزائر

Fri, 17 Oct 2025 19:04:30 +0000

الوسيط العقاري تابع للنظام الجزافي

تم الإجابة عليه: ما هي قراءتك وتحليلكم بخصوص قانون الاستيراد المصغر الصادر مؤخرا؟

Tue, 01 Jul 2025 00:00:49 +0000

قراءة في تقنين نشاط الاستيراد المصغر

لا شك أنكم سمعتم عن صدور المرسوم التنفيذي رقم 25-170، الذي يُحدد شروط وكيفيات ممارسة نشاط الاستيراد المصغر من طرف المقاول الذاتي. ولعل هذا النصّ القانوني يُعدّ في ظاهره بادرة طيبة لمحاولة حليلة أزمة الندرة في بعض المواد المستوردة، غير أن بين سطوره ما يُعيدنا إلى كواليس وأروقة البيروقراطية التي يبدوا انها كتبت على كل فرد من هذه البلاد.

رئيس الجمهورية يأمر بمنح كافة التسهيلات لدعم هذا النشاط، والحكومة تصوغ القانون بروح ضيقة ونفس بيروقراطي ثقيل، يعني لي يتمد لك باليمنى ينزع باليسرى!

لم أفهم هل عو تناقض بين أوامر الرئيس وتنفيذ الحكومة ام تفاهم مسبق وأسلوب عمل متفق عليه ... الله أعلم.

فيما يلي بعض الشروط البيروقراطية العجيبة التي جاء بها هذا المرسوم، والتي يبدو أنها كُتبت تحت شعار: مافيهاش!.

#أولًا: مرض الرخص.

في المادة 4، نُبشّر بإعفاء المستورد المصغر من رخص الاستيراد المسبقة (أمر يبعث على التفاؤل في أوله). لكن ما إن ننتقل إلى المادة 6 حتى نُفاجأ بشرط الحصول على رخصة عامة لمزاولة النشاط، تُمنح من الوزارة المكلفة بالتجارة الخارجية. ثم تزيد المادة 12 الطين بلّة بقولها إن هذه الرخصة صالحة لسنة واحدة فقط، وتُسلَّم في ظرف 5 أيام من تاريخ الطلب!

لمن يعرف دهاليز وزارة التجارة، يدرك تمامًا أن هذا الميعاد الزمني لا يعدو كونه حبرًا على ورق، منذ 2019، أصبحت هذه الوزارة معقلًا للبيروقراطية في قطاع الاستيراد، تحت ذريعة "تنظيم السوق".

كان بالإمكان الاستغناء عن هذه الرخصة تمامًا، طالما أن المستورد يتحمّل مسؤولية جمع العملة الصعبة بنفسه، ونكتفى بدليل رسمي يوضح قائمة المواد المسموح بها والممنوعة، بدل ادخال تجار مبتدئين ومتحمسين للعمل والنشاط في اروقة البيروقراطييين للحصول على رخص ممارسة نشاط الاستيراد علما انه معنى من رخصة الاستيراد المسبقة!!!!

#ثانيًا: فخ التصريح المسبق

يشترط المرسوم التصريح المسبق بقائمة السلع المزمع استيرادها. وهذا الشرط يبدو مثاليًا على الورق، لكنه يصطدم بواقع نشاط الاستيراد المصغر.

فمن هم "تجار الكابة"؟ إنهم لا يعملون بعقود طويلة المدى ولا يملكون دفاتر طلبات. رحلتهم تبدأ من الميدان، من الأسواق الخارجية، من طلبات الزبائن المتغيرة، من الفرص المفاجئة والعروض المحدودة.

فكيف يُطلب من هؤلاء أن يُصرّحوا مسبقًا بما سيستوردونه، وهم أنفسهم لا يعلمون حتى آخر لحظة ما قد يُغيّر خططهم؟ والأدهى، أن مخالفة هذا التصريح تعني مصادرة البضائع وسحب بطاقة المقاول، وفقًا لما تنص عليه المادة 15.

#ثالثًا: الإقصاء لكل من يملك دخلا آخر!

المرسوم يمنع كل من يمارس مهنة حرة أو نشاطًا تجاريًا أو حتى من هو موظف بسيط من دخول عالم الاستيراد المصغر. سؤال بسيط يطرح نفسه: من تبقّى إذًا؟ هل ننتظر من العاطلين عن العمل، الذين لا يملكون خبرة ولا رأس مال، أن يقودوا هذا النشاط الحيوي؟!

في الواقع، من يمتلكون المدخرات، ومن اعتادوا السفر والتبضع من الخارج، ومن يفهمون خريطة الأسواق العالمية، هم الموظفون، الأساتذة، الأطباء، الفنانون، والحرفيون. وهؤلاء بالضبط هم من تم إقصاؤهم من ممارسة هذا النشاط!

فما المانع من أن يُمنح الموظف فرصة لتنويع دخله؟ أليس في ذلك راحة للحكومة من ضغط الأجور وعبء تحسين القدرة الشرائية؟ بل قد يجد البعض في هذا النشاط فرصة لترك الوظيفة والانخراط التام في السوق الحرة.

يبدو أن الإدارة تعاني من عُقدة دائمة تجاه كل من هو أجير أو تاجر! الموظف يُمنع من ممارسة أي نشاط ربحي، والتاجر لا يمكنه التوظيف، والمقاول الذاتي يُكبّل بالشروط، ... وكأننا نقول بصوت بيروقراطي واحد: "لا تعمل، لا تُجرب، لا تُغامر!"

#رابعا: المواد الممنوعة من الاستيراد ...

يعلم الخاص والعام أن تجار "الكابة" كان لهم الفضل في توفير الكثير من الأدوية التي منعت من الاستيراد بسبب الحفاظ على العملة الصعبة ودعم المنتج المحلي، وبفضلهم بعد فضل المولى عز وجل وجد الكثير من المرضى ما يتسبب في شفائهم والحفاظ على ارواحهم، ولهذا كان من الممكن السماح باستيراد الأدوية غير المنتجة محليا مع تحديد الكمية، دون الحاجة للمنع النهائي.

#كخاتمة أقول:

لمرة واحدة فقط، اسعدونا بقانون لا يحتوي على لمسة بيروقراطية.

لماذا تضيقون متّسعًا؟

تم الإجابة عليه: نشاط استغلال قاعة الحفلات هل ينتمي الى النظام الجزافي او الحقيقي؟

Mon, 09 Jun 2025 09:21:34 +0000

قاعات الحفلات اصبحت خاضعة لنظام الربح الحقيقي 2025

تم الإجابة عليه: كيفية تحديد النتيجة الجبائية لنشاط الصيدلية؟

Sat, 24 May 2025 12:37:38 +0000

تحديد النتيجة الجبائية لصيدلية بالتجزئة وفقًا للتعليمة رقم 24/2023 – دراسة حالة محاسبية وجبائية

أولا: القاعدة العامة لتحديد النتيجة الجبائية

يتم تحديد النتيجة الجبائية بالاعتماد على النتيجة المحاسبية مع إجراء التعديلات التالية:

الإدماجات (Réintégrations)

التخفيضات (Déductions)

العجز القابل للخصم (Déficits à reporter)

الصيغة المعتمدة:

النتيجة الجبائية = النتيجة المحاسبية + مجموع الإدماجات - مجموع التخفيضات - العجز السابق

ثانيا: معلومات عن الصيدلية محل الدراسة

نوع النشاط: صيدلية

الفترة: من 01/01/2024 إلى 31/12/2024

ثالثا: رقم الأعمال المفصل

مبيعات الأدوية: 21.463.860,00 دج

التحفيزات (Majoration): 1.502.470,00 دج

مبيعات منتجات شبه صيدلانية: 2.051.000,00 دج

إجمالي رقم الأعمال:

21.463.860 + 1.502.470 + 2.051.000 = 25.067.330 دج

رابعا: خطوات حساب النتيجة الجبائية

تحديد رقم الأعمال الخاص بمبيعات الأدوية:

رقم الأعمال = 21.463.860 + 1.502.470 = 22.966.330 دج

حساب مبلغ المشتريات النظرية (وفق هامش ربح 10%):

المشتريات النظرية = رقم أعمال الأدوية ÷ (1 + نسبة هامش الربح)

المشتريات النظرية = 22.966.330 ÷ 1.10 = 20.878.482 دج

المشتريات المحاسبية المسجلة فعليًا:

المشتريات المحاسبية = 19.138.608 دج

الفرق القابل للخصم :

الفرق = المشتريات النظرية - المشتريات المحاسبية

الفرق = 20.878.482 - 19.138.608 = 1.739.874 دج

خامسا: النتيجة المحاسبية

تُحسب النتيجة المحاسبية حسب الصيغة التالية:

النتيجة المحاسبية = مجموع الإيرادات - مجموع الأعباء

الإيرادات:

مبيعات الأدوية: 21.463.860 دج

التحفيزات: 1.502.470 دج

مبيعات المنتجات شبه الصيدلانية : 2.051.000 دج

إيرادات الخدمات : 50000

المجموع = 25.067.330 دج

الأعباء:

مشتريات الأدوية: 19.138.608 دج

مشتريات شبه الصيدلانية: 1.589.922 دج

رواتب وضرائب : 1058400

مصاريف اخرى : 484488

المجموع = 22271418 دج

النتيجة المحاسبية:

النتيجة = 25.067.330 - 22.271.418 = 2.795.912 دج

ربح محاسبي (Bénéfice comptable)

✅ سادسا: تحديد النتيجة الجبائية

النتيجة الجبائية = النتيجة المحاسبية - الفرق القابل للخصم

= 2.795.912 - 1.739.874 = 1.056.038 دج

ربح جبائي

سابعا: محتوى جدول T09 الضريبي

النتيجة الصافية المحاسبية: 2.795.912 دج

الإدماجات: لا شيء

التخفيضات الجبائية: 1.739.874 دج

العجز السابق: لا يوجد

النتيجة الجبائية النهائية = 1.056.038 دج

ثامنا: التسجيلات المحاسبية

التسجيلات المحاسبية

✅ Écriture comptable complète :

Débit (طرف المدين) :

5120 – Virement reçu CNAS (Facture n° 40475069)

Montant : 15 503 980 DA

5300 – Encaissement espèces assuré (Facture n° 40475069)

Montant : 9 563 350 DA

Crédit (طرف الدائن) :

7000 – Vente de médicaments servis (Facture n° 40475069)

Montant : 21 463 860 DA

7000 – Majoration reçue (primes, commissions) (Facture n° 40475069)

Montant : 1 502 470 DA

7011 – Ventes de produits parapharmaceutiques

Montant : 1 723 529 DA

7006 – Prestations de formalités administratives et électroniques

Montant : 42 017 DA

4456 – TVA collectée sur ventes parapharmaceutiques

Montant : 327 471 DA

4456 – TVA collectée sur prestations administratives et électroniques

Montant : 7 983 DA

Total Débit = Total Crédit = 25 067 330 DA

تاسعا: ملخص شامل

رقم الأعمال الإجمالي: 25.067.330 دج

رقم الأعمال الخاص بالأدوية والتحفيزات: 22.966.330 دج

المشتريات النظرية (حسب هامش ربح 10%): 20.878.482 دج

المشتريات المحاسبية المسجلة: 19.138.608 دج

الفرق القابل للخصم: 1.739.874 دج

النتيجة المحاسبية: ربح 2.795.912 دج

النتيجة الجبائية: ربح 1.056.038 دج

تم الإجابة عليه: لماذا يقال أن الضريبة المؤجلة لا تؤثر على النتيجة الجبائية أو محايدة جبائيا؟

Mon, 17 Mar 2025 08:24:31 +0000

لماذا يقال أن الضريبة المؤجلة لاتؤثر على النتيجة الجبائية أو محايدة جبائيا؟

الحمد لله وكفى،

أولا الضريبة المـؤجلة كما عرفها النظام المحاسبي المالي في المادة 134 أنها عبارة عن مـبلغ ضريبة عن الأرباح قابل للدفع (ضـريبة مؤجلـة خصمية) أو قابل لـلـتحـصـيل (ضـريـبـة مـؤجـلة أصـلـيـة) خلال سـنـوات مـالـيةمـسـتـقـبـلـيــة.

تـسـجل في المـيـزانـيــة وفي حـسـاب الـنـتـائج الضرائب المؤجلة الناجمة عن:

*اخـتلال زمـنـي بـين الإثبـات المحـاسـبـي لمـنـتـوج ماأو عبء مـا وأخذه فـي الحسـبـان النـتـيـجة الجـبـائـية لـسـنةمالية لاحقة في مستقبل متوقع.

* عجـز جـبائي أو قـروض ضريـبـية قـابلـة لـلتـأجيل إذا كـــــانت نـــــســـــبــــتـــــهـــــا إلى أربـــــاح جــــبـــــائـــــيــــة أو ضـــــرائب مستقبلية محتملة في مستقبل منظور.

* تـــرتــيـــبـــات وإقــصـــاء وإعـــادة مــعـــالجــة تـــمت فيإطار إعداد كشوف مالية مدمجة.

وعـــنــد إقـــفـــال ســـنــة مـــالـــيــة يـــدرج أصل أو خـــصم لضريـبة مـؤجلة في الحـسابـات بالنـسبـة إلى كل الفوارق الـــزمــنــيــة إذا كــانت هــذه الــفـــوارق الــزمــنــيــة يــحــتــمل أن يترتب عليها لاحقا عبء أو منتوج ضريبي.

وفي مـســتــوى تـقــديم الحـســابـات تــمــيـز الــضـرائبالمـــؤجـــلـــة لـلأصـــول عن الحـــســـابــــات الـــدائـــنـــة الـــضـــريـــبـــيـــة الجـاريــة وتمـيـز مـا بــين الـضـرائب الخــصـمـيــة المـؤجـلـة عنديون الضريبة الجارية.

مما سبق يتضح أن الضريبة المؤجلة أصلية كانت أم خصمية هي عبارة عن مبلغ ضريبة على النتائج مؤجل تحصيله أو مؤجل تسديده.

الضريبة على الأرباح تعتبر عبئا يخصم من النتيجة المحاسبية شأنها شأن الاعباء والمصاريف الأخرى التي تقع على عاتق المؤسسة إلا أنها غير قابلة للخصم عند تحديد النتيجة الجبائية وهنا يجب الربط مع ما ذكرناه سابقا عن الضريبة المؤجلة.

لتقريب الفكرة نفترض أن مؤسسة خلال السنة المالية ن حققت نتيجة محاسبية قبل الضريبة مبلغها 3.000.000 دج وأنه اتضح أن هناك مصاريف أتعاب محام تسدد خلال السنة ن+1 مبلغها 200.000 دج ومعدل الضريبة على الارباح 19%.

حسب المادة 141 من ق ض م ر م فإن مبلغ الاتعاب غير قابل للخصم من النتيجة الجبائية الا بعد تسديده، فهنا نقع امام اولى الحالات التي ذكرناها سابقا وهي الفرق المؤقت بين التشريعين الجبائي و المحاسبي.

النتيجة الجبائية=النتيجة المحاسبية + المدمجات - الخصومات

اي: النتيجة الجبائية = 3.200.000 دج

اذن الضريبة= 608.000 دج

محاسبيا نقوم بتسجيل القيد في 31/12/ن التالي:

من ح133 الى ح692 بمبلغ 38.000 دج ( 200.000*0.19)

حساب النتيجة الصافية:

3.000.000-608.000+38.000

تصبح بالتالي النتيجة الصافية بعد الضريبة:

2.430.000دج

عند إعداد الحزمة الجبائية في جدول تحديد النتيجة الجبائية نقوم اولا بوضع مبلغ النتيجة المحاسبية الصافية اي 2.430.000 دج

نقوم بأعادة دمج مبلغ 200.000 دج

نقوم أيضا بإعادة دمج 608.000 دج

ثم نقوم بخصم مبلغ 38.000 دج

اي:

2.430.000+200.000+608.000-38.000

=3.200.000

وهو مبلغ النتيجة الجبائية وهو المبلغ المحسوب سابقا ويتضح ايضا حياد مبلغ الضريبة المؤجلة.

اتمنى ان كون وفقت في الشرح وهذا والله اعلم.

صلى الله وسلم على الحبيب المصطفى.

ط.د/ عبد الرؤوف شيبي

تم الإجابة عليه: ما هو رقم الاعمال الذي يتم اعتماده حاليا في الضرائب من اجل استخراج وثيقة c20 لملف سكنات عدل 3؟

Fri, 14 Mar 2025 23:15:04 +0000

نضرا لكثرة الاسئلة حول رقم الاعمال الذي يجب التصريح به عند الضرائب من اجل استخراج c20 بربح شهري مقبول في ملف عدل 3، سنقوم بتوضيح بعض التفاصيل.

حاليا آخر تصريح بالضريبة هو التصريح النهائي لسنة 2024 ... يعني لازم تخرج c20 الخاصة بسنة 2024.

اما بخصوص رقم اعمال لأصحاب نشاط الخدمات 12% يجب أن لا يقل رقم اعمال المصرح به عن 144 مليون سنتيم.

اما اصحاب نشاطات التجارة وأصحاب الانتاج 5% رقم اعمالهم يجب أن لا يقل عن 288 مليون.

اما عن طريقة حساب الربح بالنسب الخالية المعتمدة غالبا في الحساب الجزافي من طرف مصلحة ضرائب فهي كالتالي:

اصحاب أنشطة الخدمات 12% تضرب رقم اعمال 144 مليون في 20% يخرجلك مبلغ الربح السنوي، اقسمو على 12 شهر تخرجلك شهرية 24000دج يعني #مقبول في عدل 3.
اصحاب انشطة البيع بالتجزئة وأنشطة الانتاج 5% تضرب رقم اعمال في 10% يخرجلك الربح السنوي اقسمو على 12 شهر تخرجلك شهرية 24000 دج يعني #مقبول في عدل 3.

عند استخراج وثيقة c20 الخاصة بالربح السنوي bénéfice ستجد فيه مكتوب رقم الاعمال الذي صرحت به، ومعه مبلغ الربح السنوي محسوب بالطريقة التي أشرنا اليها، هذا هو المعمول به في أغلب المراكز الجوارية للضرائب.

تم الإجابة عليه: ما هي طرق الطعن التي يمنحها القانون في حالة النزاع الضريبي؟

Mon, 24 Feb 2025 12:15:13 +0000

♦️ السؤال : ما هي طرق الطعن التي يمنحها القانون المكلف بالضريبة ؟

♦️الجواب :

● الطعن الأولي لدى الادارة الجبائية (المواد 71 و79 من قانون الاجراءات الجبائية) :

يعتبر الطعن الأولي طريقة أولى للطعن وإجراء إجباري في المنازعات. ويتمثل في القيام بشكوى نزاعية.

● الطعن لدى لجان الطعن(المواد 80 و81 مكرر من قانون الاجراءات الجبائية) :

تُمنح لكم طريقة ثانية للطعن وهذا على مستوى لجان الطعن، يكون موجها لرئيس اللجنة، وذلك للاعتراض على قرار الرفض الكلي أو الجزئي للشكوى النزاعية التي تم التقدم بها مبدئيا.

● الطعن لدى المحكمة الإدارية(المواد 82 و89من قانون الاجراءات الجبائية) :

يشكل إبلاغ القاضي عن طريق عريضة إفتتاح دعوى المرحلة الأخيرة للإجراء النزاعي، يدعى بالإجراء القضائي حيث يودع لدى المحكمة الإدارية.

♦️ كيفية تقديم شكوى نزاعية (المواد 71 و73 من قانون الاجراءات الجبائية) :

يتم إعداد الشكوى في شكل رسالة بسيطة غير خاضعة لرسم الطابع موجهة حسب الحالة الى المدير الولائي للضرائب، مدير كبريات المؤسسات ، رئيس مركز الضرائب او رئيس المركز الجواري للضرائب لمكان فرض الضريبة.

بإمكانكم توكيل شخص آخر لتقديم شكوى طعنكم النزاعي. تُعد هذه الوكالة على مطبوعة تقدمها الإدارة الجبائية، حيث تعتبر غير خاضعة لحق الطابع ولإجراء التسجيل.

عند تقديم شكوى، يُسلم لكم وصل بالاستلام من طرف الإدارة الجبائية.

♦️ كيفية الاستفادة من التأجيل القانوني للدفع (المادة 74 من قانون الاجراءات الجبائية) :

إذا كنتم تعترضون على الضرائب المفروضة عليكم، فيمكنكم إرجاء دفع الضرائب المفروضة عليه محل النزاع ان طلبتم ، قبل صدور القرار المتخذ بشأن شكواكم ، الاستفادة من التأجيل القانوني للدفع ، بشرط تقديم ضمانات محددة لضمان تحصيل الحقوق محل النزاع.

في حالة عدم وجود ضمانات ، يمكنكم دفع القدر المتنازع فيه من الضرائب من خلال دفع مبلغ يساوي 20% من هذه الضرائب ، لدى قابض الضرائب المختص.

وتجدر الإشارة إلى أن تطبيق هذا الإجراء يقتصر فقط على الشكاوى النزاعية الناتجة عن عمليات الرقابة الجبائية. يتم استبعاد الطعون المتعلقة بالضرائب المصحوبة بزيادات ناجمة عن مناورات تدليسية.

♦️ الطعن الولائي (المادة 93 من قانون الاجراءات الجبائية) :

يمكنكم في حالة العوز أو ضيق الحال التي تضعكم في حالة عجز على إبراء ذمتهم إزاء الخزينة وذلك من خلال طلب التماس الإعفاء أو التخفيض سواء فيما يخص :

الضرائب القانونية المباشرة المفروضة ضدكم ؛
الزيادات في الضرائب أو الغرامات المالية المفروضة بسبب عدم مراعاة القواعد القانونية ؛

يمكنكم تقديم الشكوى الولائية الخاصة بكم دون أي شرط فيما يخص آجال التقديم.

تحرر الشكوى الولائية على ورق حر حيث يجب أن تتضمن الوثائق الضرورية للتعريف بالحقوق والغرامات، موضوع طلبكم.

♦️ طلب التخفيض المشروط (المادة 93 مكرر1 من قانون الاجراءات الجبائية)

يمكن أن تمنح الإدارة، بناء على طلبكم وعن طريق الاتفاق، تخفيف من الغرامات الجبائية أو الزيادات في الضرائب.

قصد الاستفادة من هذا النظام، يتعين على المكلف بالضريبة تقديم طلب كتابي لدى السلطات المختصة، يلتمس من خلاله تخفيض مشروط.

تقوم الإدارة الجبائية بتبليغ، خلال أجل أقصاه ثلاثون (30) يوما، عرض تخفيض مشروط للمكلف بالضريبة عن طريق رسالة موصى عليها مقابل وصل بالاستلام، تذكر فيه الإدارة المبلغ المقترح للتخفيض وكذا جدول استحقاقات لتسديدات الضريبة. يمنح أجل للرد بـثلاثين يوما (30) للمكلف بالضريبة من أجل إبداء قبوله أو رفضه.

في حالة قبول المكلف بالضريبة، يُبلغ لهذا الأخير مقرر التخفيض المشروط عن طريق رسالة موصى عليها مقابل وصل بالاستلام.

عندما يصبح التخفيض المشروط نهائي بعد إتمام الالتزامات التي ينص عليها، والمصادقة من طرف السلطة المختصة، فإنه لا يمكن مباشرة أو استئناف أي إجراء نزاعي للاعتراض على الغرامات أو الغرامات المالية التي كانت موضوع هذا التخفيض أو الحقوق المتعلق بها.

تم الإجابة عليه: كيف أقوم بإلغاء البطاقة الجبائية؟

Sat, 22 Feb 2025 11:35:41 +0000

رقم التعريف الجبائي هو مجرد رقم تسلسلي ضريبي يتم به تعريفك لدى مصلحة الضرائب، وعندما تريد الغاءه فأنت لا تلغي الرقم وانما تلغي الانشطة التي تزاولها والتي هي مسجلة باسمك، وبالتبع فهي مسجلة تحت ذلك الرقم الجبائي.

هذا يعني انه عليك القيام بشطب النشاط المسجل باسمك في مصلحة الضرايب والتوقف عن مزاولته، ان كان هذا ما تبحث عنه فيوجد هنا في موقع كونتابيديا عدة اجوبة توضح طريقة شطب السجل التجاري، قم بإجراء بحث سريع في خانة البحث وستجد ذاك، وان لم تحصل على ذلك أخبرنا مجددا وسنقوم بمساعدتك.

بالتوفيق

تم الإجابة عليه: كم يبلغ الرسم على بطاقات ترقيم المتعلقة بالمركبات والسيارات والآليات المتحركة؟

Thu, 20 Feb 2025 23:43:49 +0000

نص قانون المالية لسنة 2025 برفع الرسم على بطاقات ترقيم السيارات والعربات على النحو التالي:

بالنسبة للسيارات السياحية، والشاحنات الصغيرة، والشاحنات، وسيارات النقل الجماعي:

من 2 إلى 4 أحصنة: 800 دج ؛
من 5 إلى 9 أحصنة: 1.000 دج ؛
ابتداء من 10 أحصنة: 2.000 دج.

بالنسبة للجرارات: 1.000 دج.

بالنسبة للآليات المتحركة للأشغال العمومية: 3.000 د ج

المصدر: المادة 43 من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: كم تبلغ تعريفة قسيمة السيارات للمركبات ذات قوة 10 أحصنة فما فوق؟

Thu, 20 Feb 2025 23:40:09 +0000

في إطار قانون المالية لسنة 2025 ، تم رفع تعريفة قسيمة السيارات المطبقة على سيارات السياحة والمركبات المهيأة كسيارات نفعية ذات قوة 10 أحصنة فما فوق على النحو التالي:

السيارات التي يقل عمرها عن 3 سنوات : 25.000 دج ؛
السيارات التي يتراوح عمرها بين 3 و 6 سنوات : 20.000 دج ؛
السيارات التي يتراوح عمرها بين 6 و 10 سنوا ت : 15.000 دج ؛
السيارات التي يزيد عمرها عن 10 سنوات : 10.000 دج.

المصدر: المادة 55 من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: كم تبلغ قيمة حق الطابع Droit de Timbre؟

Thu, 20 Feb 2025 23:36:04 +0000

نص قانون المالية لسنة 2025 على تحيين التعريفات المطبقة على حقوق الطوابع المتعلقة بالمخالصات

وعليه فإن مبلغ الحق المطبق عند التسديد نقد ا للمعاملات التي تفضي إلى إصدار سند مهما كان نوعه (كالفاتورة)، يحدد بقسط قدره 100 دج أو جزء من القسط قدره 100 دج، كما هو موضح أسفله :

المبالغ التي تزيد عن 300 دج ولا تتجاوز 30.000 دج: 1 دج ؛
المبالغ التي تزيد عن 30.000 دج ولا تتجاوز 100.000 دج: 1.5 دج ؛
ما فوق 100.000 دج: 2 دج ؛
الحد الأدنى للحق المستحق هو 5 دج.
بالنسبة لتعريفة طابع المخالصة الموحد: 50 دج.

للتذكير المبالغ المدفوعة بوسائل الدفع الإلكتروني بكل اشكالها معفاة من حق الطابع

المصدر: المادة 46 من قانون المالية لسنة 2025

تم الإجابة عليه: ما هي الضمانات الممنوحة للمكلفين بالضريبة فيما يخص المنازعات الجبائية؟

Thu, 20 Feb 2025 23:29:04 +0000

في إطار تعزيز الضمانات الممنوحة للمكلفين بالضريبة فيما يتعلق بالمنازعات الجبائية، نص قانون المالية لسنة 2025 على ما يلي:

إمكانية الاستفادة الثانية من التأجيل القانوني للدفع في مرحلة الاحتكام إلى لجنة الطعن، وذلك من خلال تقديم ضمانات حقيقية لضمان تحصيل الحقوق والغرامات قيد النزا ع أو دفع مبلغ جديد يعادل 20 % من الضرائب والرسوم، المشرعة مسبقا ؛
إمكانية لجوء المكلفين بالضريبة إلى المحكمة الإدارية في أي وقت، إذا لم تصدر لجنة الطعن المعنية قرارها بعد انتهاء الاجل القانوني ؛
تخفيض أجل تبليغ الرأي النافذ للجان التوفيق وكذا الجدول الضريبي، من طرف مدير الضرائب الولائي، إلى شهر واحد بدلاً من ثلاثة أشهر، اعتبارا من تاريخ إبداء الرأي الصادر عن لجنة التوفيق؛
إمكانية لجوء المكلفين بالضريبة إلى المحكمة الإدارية للطعن في فرض الضريبة الناجم عن مراقبة التقييم، خلال أربعة 4 أشهر التي تلي تاريخ ادراج الجدول الضريبي في التحصيل ؛
تعيين مستشار جبائي من طرف الجمعية الوطنية للمستشارين الجبائيين الجزائريين، على مستوى كل من لجنتي الطعن الولائية والجهوية.

المصدر: المواد 93. 105 إلى 108 من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: هل يجب دفع حقوق التسجيل على الهبات بين الاحياء؟

Thu, 20 Feb 2025 23:17:41 +0000

منح قانون المالية لسنة 2025 إعفاء الهبات بين الاحياء الواقعة بين الكافل والولد المكفول من حقوق التسجيل على غرار الهبات بين الأحياء الواقعة بين الأصول والفروع من الدرجة الأولى وبين الأزواج.

المصدر: المادة 37. 38. من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: ما هي الاجراءات التي تم وضعها في قانون المالية الجديد من أجل تعزيز استخدام وسائل الدفع الإلكتروني؟

Thu, 20 Feb 2025 23:08:23 +0000

من أجل تعزيز استخدام وسائل الدفع الإلكترونية، نص قانون المالية 2025 على ما يلي:

منح تخفيض من الأساس الخاضع للضريبة على أرباح الشركات لفائدة البنوك التجارية وبري د الجزائر، لمدة سنة واحدة ، الى غاية 31 ديسمبر 2025 ، ويعادل هذا التخفيض مبلغ العمولات التي تتكفل بها هذه المؤسسات في إطار المعاملات المحققة بواسطة وسائل الدفع الإلكترونية.
الإعفاء من حق الطابع ، ايصالات المبالغ المدفوعة بوسائل الدفع الإلكتروني بكل اشكالها (أجهزة الدفع الإلكتروني بواسطة بطاقات الائتمان أو الخصم ...) ؛
إعفاء مؤقت من الرسم على القيمة المضافة والحقوق الجمركية على عمليات استيراد الأطقم الموجهة لتركيب أجهزة الدفع الإلكتروني بواسطة بطاقات الائتمان أو الخصم وذلك للفترة الممتدة من 1 جانفي 2025 إلى غاية 31 ديسمبر 2027.
إمكانية دفع قسيمة السيارات عن بُعد وتحميل إيصال الدفع الخاص به بالإضافة الى عدم اشتراط استظهار القسيمة على الزجاج الأمامي للسيارة كما يمكن إعادة طباعة القسيمة في حالة التلف أو الضياع أو السرقة، دون دفع أي حقوق إضافية.

المرجع: المواد 47. 56. 57. 141. 199 من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: في حالة حصولي على إشعار إعادة التقييم لرقم الأعمال من مصلحة الضرائب هل يمكنني الرد على ذلك؟ وكم مرة لدي الحق في تقديم الطعن

Thu, 20 Feb 2025 23:01:17 +0000

نعم يمكنك الرد على ذلك وتقديم توضيحات وبيانات جديدةوطلب اعادة التقييم والتصحيح، وبغرض تعزيز الضمانات الممنوحة للمكلفين بالضريبة الخاضعين للتحقيق، نص قانون المالية لسنة 2025 على إمكانية الردعدة مرات على إشعار إعادة التقييم، شريطة الالتزام بالآجال المحددة.

تم الإجابة عليه: ما هو التاريخ القانوني لبدأ احتساب أجل التصريح بالوجود الذي يوضع لدى مصلحة الضرائب عند فتح سجل تجاري جديد او بطاقة حرفي؟

Thu, 20 Feb 2025 22:55:51 +0000

حدد قانون المالية لسنة 2025 تاريخ بدأ احتساب أجل اكتتاب تصريح الوجود "سلسلة ج 8"، والذي يقوم المكلف بإيداعه اجباريا لدى المركز الجواري للضرائب التابع لمحل اقامته في غضون مدة لا تتجاوز ثلاثين 30 يومًا من بدء النشاط، على النحو التالي:

بالنسبة للتجار: ابتداء من التاريخ المدون في السجل التجاري؛
بالنسبة لغيرهم من المكلفين بالضريبة: ابتداء من التاريخ المدون في الوثيقة التي تخولهم ممارسة نشاطهم.

تم الإجابة عليه: ما هي التعديلات الجديدة التي طرأت على الضريبة الجزافية الوحيدة؟ IFU

Thu, 20 Feb 2025 22:46:12 +0000

من أجل تعزيز الانصاف الضريبي في فرض الضرائب على المكلفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، نص قانون المالية 2025 على ما يلي :

توسيع مجال الأنشطة المستثناة من نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ليشمل الأنشطة التالية:

بائعو التجزئة للمشروبات الكحولية؛
مؤسسات جمع ومعالجة وتوزيع أوراق التبغ ؛
مؤسسات تقديم وتموين الطعام ؛
تأجير قاعات للاحتفال بالأعياد أو لتنظيم اللقاءات والاجتماعات والندوات ؛
التجارة بالتجزئة في المساحات الكبرى؛
تأجير المركبات؛
تأجير الآلات والمعدات؛
وكالة السياحة والاسفار؛
وكالة الاشهار والاتصال ؛
التكوين والتدريس المتنوع؛
الوكيل العام ووسيط التأمين.

رفع الحد الأدنى للضريبة الجزافية الوحيدة الى 30.000 دج بدلاً من 10.000 دج، باستثناء الأنشطة التي تُمارس في إطار القانون الأساسي للمقاول الذاتي والتي تظل خاضعة للحد الأدنى المقدر ب 10.000 دج.

مراجعة كيفيات فرض الضريبة الجزافية الوحيدة ابتداءً من 1 جانفي 2026 ، وتشمل هذه المراجعة ما يلي :

إلزام المكلفين بالضريبة باكتتاب تصريح سنوي قبل اول فبراير من كل سنة، خاص بالسنة المالية السابقة،

ويتضمن على الخصوص التصريح ب: مبلغ رقم الأعمال المحقق، قيمة ونوعية الاستثمارات، عدد المستخدمين، قيمة المخزونات في نهاية السنة المالية، تفاصيل النفقات والتكاليف المتنوعة ومبلغ الدخل المحقق.

إحداث اجراء جديد يتضمن تقييم تعاقدي لرقم الاعمال الخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة، لمدة سنتين، يتم إعداده من قبل الإدارة الجبائية في إطار المناقشة التناقضية.

المصدر: المواد 22، 29، 79، إلى 87، 116 من قانون المالية 2025

تم الإجابة عليه: ما هي قائمة الأنشطة التي تم تحويلها من النظام الجزافي إلى الحقيقي بعد قانون المالية 2025؟

Tue, 18 Feb 2025 11:56:46 +0000

وفق مذكرة إلى مديري الضرائب تشرح بالتفصيل الفئات المستثناة حددت المديرية العامة للضرائب، بالتفصيل، قائمة النشاطات المعنية بالاستثناء من الضريبة الجزافية الوحيدة وتحويلها إلى الضريبة وفقا لنظام الربح الحقيقي أو النظام المبسط للمهن، على رأسها قاعات الحفلات والإطعام والتموين ووكالات السياحة والسفر وموزعو التبغ والكحول ووسطاء التأمين ومؤجّرو المركبات والسيارات بسائق وبدون سائق.

وفي مذكّرة موجّهة من المديرية العامة للضرائب إلى المديرين الجهويين والمديرين على مستوى الولايات بتاريخ 10 فيفري الجاري، متعلقة بإجراءات نظام الضريبة الجزافية الوحيدة، تم إحاطة المصالح الجبائية علما بالتعديلات التي أدخلها قانون المالية لسنة 2025 على نظام الضريبة الجزافية الوحيدة، وذلك من خلال تعديل المواد 282 مكرر، 282 مكرر، و365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.

وفيما يتعلّق بالحد الأدنى للضريبة ووفقا للأحكام السابقة للمادة 365 مكرر، كان الحد الأدنى للضريبة الواجب دفعها من قبل المكلفين الخاضعين للنظام الجزافي محدّدا بـ10 آلاف دينار، حيث أن هذا المبلغ يعادل رقم أعمال يقدّر بـ200 ألف دينار للأنشطة الخاضعة لمعدل 5 بالمائة، و83 ألف دينار للأنشطة الخاضعة لمعدل 12 بالمائة ومع ذلك، فإن هذه القيم بعيدة عن الواقع الاقتصادي، حيث أدى اعتماد هذا الحد الأدنى بشكل دوري ومستمر إلى إثارة تساؤلات حول عدالة النظام الضريبي، وبناء على ذلك، تقرّر بموجب قانون المالية لسنة 2025 تعديل هذه الأحكام لمعالجة الاختلالات.

وفي السياق، وبموجب المادة 22 من قانون المالية لسنة 2025، تم إدخال تعديلات على المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، وذلك من أجل استبعاد بعض الأنشطة الجديدة من نطاق تطبيق الضريبة الجزافية الوحيدة.

وتتمثل الأنشطة الجديدة المستثناة من نظام الضريبة الجزافية الوحيدة في محلات بيع المشروبات الكحولية، سواء للاستهلاك داخل المحل أو للبيع الخارجي، كما هو محدّد في المرسوم رقم 75-59 المؤرخ في 29 أفريل 1975 وشركات جمع ومعالجة وتوزيع التبغ الخام التي تحمل الرمز 107.509، المرخص لها من قبل الإدارة الجبائية وفقا للمادة 290 من قانون الضرائب غير المباشرة.

كما تشمل العملية نشاطات تقديم الطعام أو التموين، سواء داخل قاعات المناسبات أو عبر خدمات متنقلة ونشاطات “الكاترينغ”، أي خدمات الإطعام الفندقية والمناسباتية وتأجير القاعات لتنظيم الحفلات، الاجتماعات، والندوات والتجارة بالتجزئة في المساحات التجارية الكبرى، مثل السوبرماركت والهايبرماركت وتأجير المركبات، سواء بسيارة بسائق أو بدون سائق وتأجير الآلات والمعدات، لاسيما تلك المخصّصة للزراعة أو البناء والأشغال العمومية ووكالات السفر والسياحة ووكالات الإعلانات والتسويق والتواصل، ومؤسسات التكوين والتدريب في مختلف المجالات ووسطاء ووكلاء التأمين.

ويترتب على هذه التعديلات تغيير النظام الجبائي المطبّق على الأنشطة المستبعدة حديثا، حيث تخضع هذه الأنشطة، اعتبارا من 1 جانفي 2025، وبغض النظر عن رقم أعمالها، لنظام الضريبة وفقا لنظام الربح الحقيقي أو النظام المبسط للمهن غير التجارية.

وتخضع جميع الأنشطة المستثناة حديثا لنظام الربح الحقيقي، باستثناء وكلاء التأمين الذين سيخضعون للنظام المبسط للمهن غير التجارية نظرا لعدم إمكانية تسجيلهم في السجل التجاري.

ويتوجب على المكلفين المعنيين الالتزام بجميع الالتزامات الضريبية المتعلقة بالتصريح والدفع، وفقا لما تنص عليه المادتان 18 و31 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، كما أنهم ملزمون بالامتثال للالتزامات المحاسبية المنصوص عليها في المواد 20 و31 مكرر من نفس القانون.

ويترتب على تغيير النظام الضريبي نقل الملفات الجبائية للمكلفين المشمولين بهذه التعديلات من مراكز الضرائب الفرعية أو المفتشيات إلى مراكز الضرائب، وفي حال عدم توفّر مركز ضرائب في نطاق الولاية المعنية، سيتم الإبقاء على الملفات على مستوى المفتشيات، أو نقل الملفات إلى المفتشيات الأخرى، في حال إدارتها حاليا من قبل مراكز الضرائب الفرعية.

منقول من صفحة الشروق

تم الإجابة عليه: قانون المالية 2025: تدابير جديدة لدعم القطاع السمعي البصري والصحافة المكتوبة

Wed, 29 Jan 2025 11:32:38 +0000

في إطار تعزيز دعم القطاع السمعي البصري والصحافة المكتوبة، نص قانون المالية لسنة 2025 على ما يلي:

تأسيس رسم على تسليم الرخص والتأشيرات المتعلقة بالصناعة السينماتوغرافية والتي يتم تخصيص عائداتها لفائدة ″الصندوق الوطني لتطوير الصناعة السينمائية وتقنياتها".
تأسيس ثلاث (03) رسوم لفائدة ″صندوق دعم الصحافة المكتوبة والإلكترونية والسمعية البصرية وأنشطة تكوين الصحافيين ومهني الصحافة" يتعلق بـ:

الرسم على رعاية البرامج السمعية البصرية بمعدل %1 على رقم الأعمال المحقق بعنوان رعاية البرامج السمعية البصرية؛
الرسم على استيراد النشريات الدورية الأجنبية وتراخيص إنتاج وتصوير الأعمال السمعية البصرية؛
الرسم على البطاقة الوطنية للصحفيين المحترفين، واعتماد المكاتب والمراسلين الدائمين لوسائل الإعلام الخاضعة للقانون الأجنبي.

رفع معدل رسم الإشهار من %1 إلى %2 مع إعادة تخصيص ناتجه كما يلي :

25 % لفائدة " الصندوق الوطني لتطوير الصناعة السينماتوغرافية وتقنياتها"؛
25 % لفائدة " صندوق دعم الصحافة المكتوبة والسمعية البصرية والإلكترونية وأنشطة تكوين الصحفيين ومهني الصحافة"؛
50 % لفائدة ميزانية الدولة.

إدراج تعديلات على الرسوم المطبقة على استعمال أجهزة البث الإذاعي والتلفزيوني وملحقاتها وإعادة تخصيص نواتجها كما يلي:

50 % لفائدة " صندوق تخصيص الرسوم المخصصة للمؤسسات السمعية البصرية" ؛
50 % لفائدة صندوق دعم الصحافة المكتوبة والإلكترونية والسمعية البصرية وأنشطة وتكوين الصحفيين ومهني الصحافة.

المواد 78 ، 117 إلى 121 ق.م 2025 .

تم الإجابة عليه: تمديد تطبيق المعدل المخفض للرسم على القيمة المضافة على الخدمات المرتبطة بالأنشطة السياحية

Wed, 29 Jan 2025 11:26:43 +0000

في إطار مواصلة إنعاش النشاط السياحي، نص قانون المالية لسنة 2025 على تمديد تطبيق المعدل المخفض للرسم على القيمة المضافة المقدر بـ %9 على الخدمات المتصلة بالنشاطات السياحية والفندقية والحمامات المعدنية والإطعام السياحي المصنف والأسفار وتأجير السيارات للنقل السياحي إلى غاية 31 ديسمبر 2027 .

المادة 215 ق.م 2025

تم الإجابة عليه: تمديد التخفيض الضريبي بنسبة ٪50 الممنوحة للأنشطة الممارسة في ولايات الجنوب الكبير

Wed, 29 Jan 2025 11:22:30 +0000

من أجل تشجيع ممارسة النشاط الإقتصادي في الجنوب الكبير، مدد قانون المالية لسنة 2025 لمدة خمس (05) سنوات، التخفيض المقدر بـنسبة %50 على الضريبة على الدخل الإجمالي أو الضريبة على أرباح الشركات والممنوح لفائدة المداخيل المتأتية من النشاطات الممارسة من طرف الأشخاص الطبيعيين والشركات المُوطنة جبائيا وبصفة دائمة في واليات إليزي، تندوف، أدرار، تامنغست، تيميمون، برج باجي مختار، عين صالح، عين قزام وجانت.

المادة 124 ق.م 2025

تم الإجابة عليه: منح مزايا جبائية لصالح المؤسسات الناشئة والمشاريع المبتكرة وحاضنات الأعمال

Wed, 29 Jan 2025 11:18:17 +0000

من أجل تشجيع إنشاء المؤسسات الناشئة والمشاريع المبتكرة وحاضنات الأعمال، نص قانون المالية لسنة 2025 على ما يلي:

إعفاء المؤسسات الناشئة أو حاضنات الأعمال من حقوق نقل الملكية للاقتناءات العقارية المتعلقة بإنشاء نشاطات صناعية؛
إعفاء العقود المتعلقة بتــــأسيــس الشركات المنشاة من طرف حاملي عالمة ”مشروع مبتكر” من حقوق التسجيل؛
تمديد الإعفاءات المتعلقة بالضريبة على الدخل الإجمالي أو الضريبة على أرباح الشركات الممنوحة لحاضنات الأعمال؛ لمدة سنتين(02) ، ابتداء من تاريخ الحصول على علامة الحاضنة، قابلة للتجديد مرة واحدة بنفس الشروط.

المواد ،39 ،41 142 ق.م )2025

تم الإجابة عليه: منح خصم لتحديد الربح الخاضع للضريبة فيما يتعلق بالنفقات المدفوعة في أنشطة البحث والتطوير المنجزة داخل المؤسسة وفي برامج الابتكار المفتوح

Wed, 29 Jan 2025 10:59:29 +0000

من أجل تعزيز نشاط البحث والتطوير والإبتكار المفتوح، نص قانون المالية لسنة 2025 على منح تخفيض من الربح الخاضع للضريبة ، يوافق مبلغ النفقات المدفوعة في أنشطة البحث والتطوير المنجزة داخل المؤسسة وكذا تلك المدفوعة في إطار برامج الإبتكار المفتوح، المحققة مع المؤسسات الناشئة أو حاضنات الأعمال. يُطبق هذا التخفيض في حدود 30 % من مبلغ الربح المحاسبي، دون أن يتعدى سقف 200.000.000دج. في حالة ما إذا كانت النفقات تشمل كلا من البحث والتطوير في المؤسسة والإبتكار المفتوح، فإن مبلغ التخفيض لا يمكن أن يتجاوز نسبة 30 % من مبلغ الربح المحاسبي وبدون ان يتعدى السقف المذكور أعاله.

المادة 10 و 11 ق.م 2025

تم الإجابة عليه: الإعفاء من الرسم على القيمة المضافة ومن الرسم الداخلي للاستهلاك وتطبيق المعدل المخفض للحقوق الجمركية على عمليات استيراد القهوة

Wed, 29 Jan 2025 10:55:45 +0000

نص قانون المالية لسنة 2025 على منح إعفاء من الرسم على القيمة المضافة والرسم الداخلي للاستهلاك و كذا تطبيق المعدل المخفض للحقوق الجمركية %5 على عمليات استيراد قهوة روبوستا وقهوة أرابيكا، الى غاية 31 ديسمبر 2025.

المادة 214 ق.م 2025

تم الإجابة عليه: تمديد الأجل الممنوح لمستوردي ومحولي الزيت الخام للصوجا الخام لمباشرة عملية إنتاج هذه المادة الأولية

Wed, 29 Jan 2025 10:52:15 +0000

من أجل ضمان توفر زيت الطعام بكميات كافية في السوق المحلية، نص قانون المالية 2025 على تمديد الأجل الذي يتعين بموجبه مستورد ي/محولي زيت الصوجا الخام البدء في عملية إنتاج هذه المادة الأولية أو اقتناءها من السوق الوطنية، الى غاية 31 ديسمبر .2025

المادة 191 ق.م 2025

تم الإجابة عليه: تمديد الإعفاء المؤقت من الرسم على القيمة المضافة على بعض المنتجات الواسعة الإستهلاك

Sun, 26 Jan 2025 09:09:06 +0000

من أجل الحفاظ على القدرة الشرائية للمواطنين وتجنب ارتفاع أسعار السلع الواسعة الاستهلاك، نص قانون المالية 2025 على تمديد الإعفاء من الرسم على القيمة المضافة، الى غاية 31 ديسمبر ،2025 على العمليات المتعلقة:

- باستيراد و بيع البقول الجافة والأرز، الموجهة للاستهلاك البشري؛

- ببيع الفواكه والخضر الطازجة وبيض الاستهلاك والدجاج اللاحم والديك الرومي، المنتجة محليًا

تم الإجابة عليه: إعفاء مؤقت من الرسم على القيمة المضافة وتطبيق المعدل المخفض للحقوق الجمركية على عمليات استراد اللحوم البيضاء المجمدة

Sun, 26 Jan 2025 09:00:55 +0000

في إطار تنظيم السوق الوطنية الهادف إلى ضمان استقرار أسعار اللحوم البيضاء، منح قانون المالية 2025 إعفاءً مؤقتا، إلى غاية 31 ديسمبر ،2025 من الرسم على القيمة المضافة باإلضافة الى تطبيق المعدل المخفض والمقدر بـ %5 للحقوق الجمركية على عمليات استيراد اللحوم البيضاء المجمدة.

تم الإجابة عليه: ما هي أهم التعديلات التي تضمنها قانون المالية 2025؟

Mon, 30 Dec 2024 20:38:40 +0000

اهم الاجراءات والتعديلات الحبائية التي تضمنها مشروع قانون المالية 2025

ان أهم التعديلات التي بها قانون المالية سنة 2025 يمكن حصرها فيمايلي:

- يتم التصريح ودفع الفوائض الناتجة على التنازل على الحصص والأسهم في قباضة الضرائب التابعة له المقر الاجتماعي للشركة بدل قباضة الضرائب لمكان إقامة المتنازل

- يعفى بيع ملك عقاري مرتبط بتصفية تركة اذا ثبت قانونا أنه لا يمكن تقسيمه بدل الاعفاء الكلي لكل عقلر تركة تم تصفيته،

- كما يتعين التصريح ببيع العقار وإن كان لا يوجد فاىض القيمة على التنازل

- تم تغيير تاريخ التصريح السنوي بالضريبة على الدخل الاجمالي سلسلة G1 الى 30 جوان بدل 30 افريل.

_ تم تطبيق معدل مخفض بنسبة 5% على فائض قيمة التنازل على الحصص والاسهم اذا التزم المكلف باعادة استثماره في اجل اقصاه 31 ديسمبر من العام الذي يلي سنة التنازل ، مع ارفاق التزام اعادة الاستثمار مع سلسلة التصريح g17 bisاما اذا لم يلتزم المكلف بذلك فيعيد تسديد ماعليه مع تطبيق غرامة تأخير بنسبة 25%

-اما فيما يخص مصاريف البحث والتطوير فيتم حسابها في حدود 30% من النتيجة المحاسبية بدل النتيجة الجبائية ولا يجب ان تتحاوز سقف 200 مليون دينار

-تم تطبيق غرامة تأخير على التصاريح g15; g13; g11 المتعلقة بالاشخاص الطبيعيين تطبيق العقوبات المنصوص عليها في المادة 322 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة

- اما فيما يخص رسم التمهين والتكوين فقد تم فرض غرامة تقدر ب 10%; 15%; 20 % على التوالي اذا كان هناك خطأ في تقدير الكتلة الأجرية بقيمة 50000; وبين 50000 و اقل من 200000 و اكثر من 200000 دج كدلك على التوالي وهدا حسب المادة 193 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، كما سيتم فرض غرامة التأخر على التصريح 10% اذا كان التاخر اقل من شهر و 20% اذا كان التأخير بين شهر واقل من شهرين و 25% اذا كان التأخير اكثر. من شهرين.

- واذا لم يترتب على التصريح دفع رسوم التمهين والتكوين فانه تفرض غرامات تقدر ي 2500؛ 5000؛ 10000 حسب التواريخ التأخير المدكورة في الفقرة السابقة.

- تم رفع الرسم العقاري ال 10% غدعلى الملكيات العقارية الثانوية ذات الاستعمال الثانوي او الشاغرة

- تم اعفاء المكلفون الجدد الخاضعون للضريبة على الدخل الاجمالي صنف الارباح الصناعية والتجارية، وغير التجارية والفلاحية من دفع التسبيقات على الضريبة خلال السنة الاولى من نشاطهم.

- تم تغيير كيفية حساب الرسم على الطابع واصبح يشبه الجدول التصاعدي للضريبة على الدخل الاجمالي وهو كمايلي:

مبلغ القاتورة بكل الرسوم بين 300 و 30000 يخضع لرسم الطابع يقدر ب 1 دج لكل 100 مىة دينار

مبلغ الفاتورة بين 30001 و 100000 دج يخضع كل مئة ظينار لرسم كايع يقدر ب 1.5 دج

المبالغ التي تفوق 100000دج تخضع لرسم الطابع يقدر ب2دج لكل مئة دينار ولا يوجد تسقيف

- لا تخضع المعاملات الالكترونية ل لرسم الطابع

- تم تغيير مبلغ قسيمة السيارات ورفع قيمتها

- ان الحدث المنشئ للرسم على القيمة المضافة لنشاط الترقية العقارية اصبح القبض الجزئي او الكلي بدل من التسليم القانوني او المادي للملكية

- تم رفع رسم الاشهار الى 2%

- تم رفع رسم التوطين بالنسبة للخدمات الى 4%

- تم رفع رسم مساهمة التضامن على الواردات الى 3%

- تم تمديد الاعفاء من الرسم على القيمة المضافة الى 31ديسمبر 2025 لبعض المواد واسعة الاستهلاك مثل البيض ولحوم الدجاج والديك الرومي ، الخضر الطازجة،

- لم يتم تمديد المدة للمتعاملين الاقتصاديين لوضع وسائل الدفع الالكتروني على مستوى محلاتهم مما قد يعرضهم لعقوبات من مديريات التجارة

- تمم تمديد التخفيض المطبق على الرسم على القيمة المضافة للفنادق والمطاعم والحمامات المصنفة بالاضافة رحلات وايجار سيارات النقل السياحي الى غاية 2027

- اما فيما يخص النظام الجزافي فقد اصبح الحد الادنى للضريبة 30000 بدل 10000 ،مع التحول الى النظام الحزافي التعاقدي بدل النظام التصريحي الحالي سنة 2026

هذا باختصار شديد اهم التغييرات، بالاضافة الى تعديلات اخرى كثيرة لم يتم التطرق اليها في هدا المنشور.

عندما يكون هناك اختلاف بين précompte في المحاسبة و في g50 للعام الماضي كيف يتم تصحيحه في 2024

Mon, 16 Dec 2024 19:17:24 +0000

تم الإجابة عليه: هل فاتورة في النظام الجزافي تحتوي على رسم الطابع في حالة التسديد نقدا؟

Wed, 11 Dec 2024 20:58:38 +0000

نعم ضريبة الطابع تكون إلزامية في حالة التسديد نقدا للفاتورة ولا علاقة لها بالنظام الضريبي سواء أكان حقيقي أو جزافي أو مبسط.

اذا عن عند تحرير الفاتورة والتسديد نقدا تصبح ضريبة الطابع واجبة، ويتم دفعها الخزينة عن طريق وثيقة g50 أو g50bis.

تم الإجابة عليه: ما هو حق الطابع؟ كم قيمته وكيف يتم دفعه؟

Tue, 26 Nov 2024 10:41:59 +0000

وفقًا للمادة 100 من قانون الطوابع، فإن كل معاملة تتم بفاتورة أو تذكرة ويتم دفعها نقدًا، تؤدي إلى دفع حق الطابع.

ما المقصود بحق الطابع ؟

. هو ضريبة على الأوراق المالية وليس على حجم الأعمال، وتسمى الأوراق المالية كل فاتورة تدفع نقدا

المادة 100 من قانون الطوابع :

تخضع الأوراق المالية من أي نوع، سواء كانت موقعة أو غير موقعة، والتي يتم تقديمها بموجب توقيعات خاصة، والتي تشمل الإفراج أو تسجيل المدفوعات أو المدفوعات بالمبالغ، لحقوق الطابع يتم تحديد معدلها بواحد (1) دينار لكل مائة (100) دينار أو جزء من دينار 100، لا يجوز أن يقل مبلغ الحقوق المستحقة الدفع عن 5 دينار جزائري أو أكثر10000دينارجزائري ،لا تخضع المبالغ التي لا تتجاوز 20 لتطبيق الرسوم

ملاحظة حول حق الطابع:

قبل مشروع قانون المالية لعام 2023، قد لا يقل مقدار الحقوق المستحقة عن 5 دج أو أكثر من 2500 دج.

بعد قانون المالية لعام 2023، قد لا يقل مبلغ الحقوق المستحقة عن 5دج أو أكثر من 10000 دج.

هل يمكن دفع حق الطابع عن طريق الانترنت؟

نعم، اصبح من الممكن دفع حق الطابع عبر الإنترنت !

تحت إشراف السيد العزيز فايد، وزير المالية وبحضور السيدة أمل عبد، مديرة الضرائب، يوم الخميس 8 أغسطس، تم إطلاق منصة طابعكم ، حيث يمكن الوصول إلى هذه المنصة 24/24 7/7، وتسمح لك بدفع حق الطابع المستحق بواسطة بطاقة الذهبية او البطاقة البنكية.

تم الإجابة عليه: ما هو هامش الربح الإجمالي ؟

Sun, 24 Nov 2024 07:41:27 +0000

هامش الربح الإجمالي هو النسبة المئوية التي تعبر عن الفرق بين الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS) بالنسبة للإيرادات. هذا المؤشر يساعد الشركات في قياس كفاءتها في إنتاج وبيع السلع والخدمات، ويعكس مدى قدرة الشركة على تحقيق ربح بعد خصم التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج هذه السلع أو الخدمات.

كيفية حساب هامش الربح الإجمالي:

لحساب هامش الربح الإجمالي، يمكن استخدام الصيغة التالية:

هامش الربح الإجمالي=(الإيرادات−تكلفة البضائع المباعة) / الايرادات ×100

مثال:

إذا كانت إيرادات الشركة 100,000 دولار وتكلفة البضائع المباعة 60,000 دولار، فإن هامش الربح الإجمالي سيكون:

هامش الربح الإجمالي=(100,000−60,000) / 100,000 × 100 = 40%

أهمية هامش الربح الإجمالي:

قياس الكفاءة: يعكس قدرة الشركة على بيع منتجاتها بأسعار أعلى من تكلفتها.
مؤشر الربحية: يساعد في تحديد ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا كافيًا من عملياتها الأساسية.
مقارنة بين الشركات: يمكن مقارنة هامش الربح الإجمالي بين شركات من نفس القطاع لتحديد أي منها أكثر كفاءة من حيث الإنتاج والتسعير.

تم الإجابة عليه: إلى أي نظام جبائي تخضع له مهنة المحاماة والمحاسبة والمهن الحرة الأخرى؟

Tue, 19 Nov 2024 09:05:47 +0000

نظام جزافي

تم الإجابة عليه: كيف يتم الانتقال من النتيجة المحاسبية الى النتيجة الجبائية؟

Tue, 01 Oct 2024 11:35:42 +0000

تفضل اخي الكريم هذا مخطط يوضح لك مبدا الانتقال من النتيجة المحاسبية الى الجبائية والخطوات التي يجب اتباعها اختصارا، من اجل معرفة الوعاء الضريبي من ثم استخلاص الضريبة على ارباح الشركات الواجب دفعها.

تم الإجابة عليه: معدل الرسم على القيمة المضافة بالنسبة لمؤسسة تقوم بتهيئة المنازل بنوافذ الالمنيوم ونجارة الالمنيوم لفائدة مؤسسة ترقية عقارية ؟

Mon, 30 Sep 2024 01:58:52 +0000

حسب نشاط المؤسسة اذا كان إنتاج و بيع و تركيب فتكون خاضعة لنسبة 9% أما إذا كان بيع و تركيب فقط فهذا عبارة عن نشاط تجاري و خدماتي و هنا تصير نسية 19%

اذا قمت بتصدير العمالة إلى الخارج هل تخضع لنفسه الالتزامات و نسب الضريبة و الرسوم و مبالغ الاشتراكات كانك تمارس أعمالك في الجزائر

Wed, 18 Sep 2024 14:01:12 +0000

تم الإجابة عليه: من يتحمل مسؤولية تسيير ملف جبائي في النظام الجزافي في أن القانون يصنفه ضمن النظام الحقيقي مع وجود شهادة النشاط تلك السنة تثبت تصنيف المؤسسة ضمن النشاط الجزافي

Sat, 14 Sep 2024 23:53:30 +0000

يتحملها المحاسب اذا كان متعاقد بعقد رسمي وموثق مع صاحب المؤسسة، والا فيتحملها صاحب المؤسسة لانه هو المسؤول الاول عن كل القارات الخاصة بحركته التجارية.

تم الإجابة عليه: متى يكون واجب على المؤسسة تعيين محافظ حسابات إجباريا بقوة القانون ؟

Sat, 14 Sep 2024 23:51:15 +0000

البنوك
المؤسسات العمومية ذات الطابع الصناعي والتجاري
شركات المساهمة
ش ذ م م عندما يفوق رقم اعمالها 10 مليون دج
اي شركة اذا كان نشاطها الاستيراد والتصدير

تم الإجابة عليه: في حالة قررت المؤسسة ترحيل نتيجة السنة n_1 هل من الصحيح ذكر ذالك في محضر الجمعية العامة للسنة n

Sat, 03 Aug 2024 10:39:48 +0000

نعم، إذا قررت المؤسسة ترحيل نتيجة السنة n-1 إلى السنة التالية، يجب ذكر ذلك في محضر الجمعية العامة للسنة n. توثيق هذا القرار يعتبر جزءًا مهمًا من الشفافية والمساءلة المالية للمؤسسة، ويوفر معلومات واضحة للمساهمين وأعضاء الجمعية العامة حول كيفية التعامل مع النتائج المالية للسنة السابقة.

تم الإجابة عليه: ما معنى G12BIS وفيما تستعمل؟

Wed, 19 Jun 2024 11:40:25 +0000

وثيقة G12 هي تصريح سنوي يلتزم به المكلف بالضريبة الخاضع للنظام الجزافي قبل 30 جوان من كل سنة، حيث يقوم فيه بالتصريح برقم اعماله التقديري والمتوقع تحقيقه في السنة الحالية ويدفع نسبة معينة من ذلك الرقم إلى مصلحة الضرائب قد يكون 5% أو 12% او 0.05% على حسب نشاطه.

ماهو مبلغ رقم الأعمال الدي يجب التصريح به في فئة ifu لكي اتمكن من الاستفادة من سكن عدل وكيف يحسب الاجر الشهري الصافي من رقم الأعمال السنوي؟

Fri, 07 Jun 2024 15:00:28 +0000

تم الإجابة عليه: عندي رقمين للبطاقة الجبائية ورقم آخر شهادة التعريف الجبائي (نيف) هل هذا الأمر عادي؟

Tue, 21 May 2024 06:25:48 +0000

البطاقة الجبائية القديمة (كارت فيسكال) لم تعد سارية المفعول في الوقت الحالي، وقد تم تعويضها بشهادة التعريف الجبائي NIF، وبما أن طلبها يكون عبر الانترنت وبشكل تلقائي فلا يمكن أن يمتلك الشخص أكثر من رقم تعريف جبائي واحد لنفس النشاط، إلا إن كان يزاول عدة أنشطة في نفس الوقت بسجلات تجارية مختلفة، فهنا سيتمكن من استخراج رقم جبائي لكل نشاط على حده.